Për një funksionim më të qëndrueshëm dhe efikas të ndërmarrjes, është e nevojshme të analizohet gjendja e punës së saj. Raportet financiare të marra si rezultat i studimit ndihmojnë për të gjetur lidhje të dobëta në veprimtarinë e organizatës dhe ju lejojnë të përcaktoni përfitimet e veprimeve të saj. Janë këto të dhëna që japin një pasqyrë të detajuar të gjendjes së punëve në kompani.
Gjendja (pozicioni) financiar i një ndërmarrje varet kryesisht nga raporti i kapitalit të marrë hua ndaj kapitalit. Në lidhje me këtë, përcaktoni:
- koeficienti (niveli) i autonomisë financiare - gjatë llogaritjes së pjesës së kapitalit neto në shumën totale të fondeve të organizatës;
- koeficienti (niveli) i varësisë financiare - këtu po flasim për atë pjesë në shumën totale të parave të gatshme të kompanisë është kapitali i huazuar (huazuar). Treguesi mund të llogaritet në terma të kornizave kohore. Kjo do të thotë, është e lejueshme dhe e mundur të përcaktohet ky indeks në bazë afatgjatëose fonde të huazuara afatshkurtra;
- niveli (raporti) i rrezikut financiar, i njohur gjithashtu si leva e levës financiare - këtu merret parasysh raporti i fondeve të huazuara ndaj kapitalit të vet. Në të njëjtën kohë, ka një emër tjetër për këtë indeks - raporti i aktivitetit financiar.
Prandaj, sa më e lartë të jetë vlera e proporcionit të parë, aq më e mirë dhe më e qëndrueshme është gjendja (pozicioni) financiar i ndërmarrjes, nëse e konsiderojmë atë përsa i përket borxheve të kredisë dhe kapitalit. Në sistemet ideale, pesha e këtij treguesi duhet të priret në një.
Për të përcaktuar përfitimin e tërheqjes së fondeve dhe kapitalit nga jashtë, përdoret një tregues tjetër - ky është efekti i levës financiare. Ky indeks tregon se sa do të rritet kthimi nga kapitali i një ndërmarrje nëse tërhiqen fondet e marra hua.
Raportet financiare që pasqyrojnë absolutisht me saktësi gjendjen e punëve në ndërmarrje janë raportet e aftësisë paguese. Me fjalë të thjeshta, këto të dhëna tregojnë se sa ka gjasa që kompania të shlyejë borxhet e saj afatshkurtra.
Vlerësohet aftësia paguese bazuar në të dhënat për likuiditetin e aktiveve të saj korrente - aftësinë për të shlyer detyrimet për huatë dhe borxhet duke përdorur aktivet e kompanisë.
Për analizën janë përdorur raportet financiare të mëposhtme:
- likuiditeti aktual - i quajtur gjithashtuindeksi i mbulimit. Ai karakterizon aftësinë e organizatës për të shlyer detyrimet afatshkurtra të kredisë me aktivet e veta aktuale të disponueshme;
- likuiditet i ndërmjetëm (i shpejtë) - tregon se sa e mundur është të shlyeni detyrimet me aktivet tuaja afatgjata (para të gatshme në llogaritë operative të organizatës, stoqe në magazina, borxhi afatshkurtër i debitorëve);
- likuiditet absolut - vlera përfundimtare e këtij treguesi përshkruan sa gjasa ka të shlyejë kreditë afatshkurtra nga fondet e vendosura në llogaritë e shlyerjes së kompanisë dhe investime të tjera financiare të vendosura për një periudhë të shkurtër.
Këto raporte financiare janë më të rëndësishmit në llogaritjen e aftësisë paguese dhe të pozicionit (gjendjes) financiare të ndërmarrjes.
