Kalendari i pagesave është komponenti kryesor i planifikimit financiar operacional të çdo organizate. Në një mënyrë tjetër, quhet plan i rrjedhës së parasë. Një kalendar pagese hartohet sipas rregullit, sipas të cilit të gjitha shpenzimet mbështeten nga burime të vlefshme parash. Ky mjet pasqyron flukset reale të parasë si për sa i përket të ardhurave ashtu edhe shpenzimeve. Në artikullin tonë, ne do të shqyrtojmë përkufizimin, llojet e kalendarit të pagesave, do të prekim çështjet e përdorimit dhe mirëmbajtjes, si dhe do të japim një shembull të dizajnit të tij.
Kategoria e planifikimit financiar
Sot, ndërtimi i planeve financiare zë një pozicion të rëndësishëm në sistemin e menaxhimit të burimeve financiare të strukturës. Në procesin e planifikimit, drejtuesit e organizatave kanë mundësinë të vlerësojnë gjendjen e burimeve financiare, të identifikojnë mënyrat për të rritur shumën totale të parave dhe drejtimet për përdorimin më efektiv të tyre. Në të njëjtën kohë, zgjidhjetplani i menaxhimit bazohet në analizën e informacionit financiar.
Kalendari i pagesave është një plan për shpenzimin dhe marrjen e parave. Është duke u zhvilluar për vitin e ardhshëm, dhe ndarja sipas muajve është e rëndësishme. Me fjalë të tjera, është buxheti i rrjedhës së parasë. Kalendari i pagesave përfshin vetëm një bazë të përgjithshme për menaxhimin e flukseve monetare të një ndërmarrje. Gjatë një periudhe mujore, këto flukse mund të karakterizohen nga një nivel i lartë jostabiliteti dhe dinamike. Kontrolli operacional dhe menaxhimi i burimeve financiare mund të ndihmojë për të hequr qafe këto mangësi.
Menaxhoni financat tuaja sot
Menaxhimi i burimeve financiare në kushte moderne është një element integral që ju lejon të keni sukses në biznes. Një ndërmarrje që monitoron shpejt dhe saktë dinamikën e shpenzimeve, të ardhurave dhe treguesve të tjerë kryesorë financiarë, në një mënyrë apo tjetër, duhet të ketë bazë të mjaftueshme informacioni për të marrë vendimet e duhura financiare dhe menaxheriale që janë të nevojshme për rritjen e kompanisë.
Menaxhimi financiar operacional duhet të kuptohet si një grup masash teknologjike, organizative dhe metodologjike që sigurojnë plotësisht menaxhimin e transaksioneve financiare aktuale, si dhe burimet financiare të organizatës. Bëhet fjalë për një afat të shkurtër. Zakonisht kjo periudhë nuk kalon një muaj. Menaxhimi i burimeve operative, ndryshe nga sistemi i buxhetimit, planifikon pagesat në formën më të detajuar, pra sipas qëllimit të pagesës dhepalës përkatëse. Ai përdor detaje të rëndësishme të kornizave kohore të planifikimit (deri në një ditë).
Detyrat aktuale
Kalendari i pagesave është mjeti kryesor që lidhet me menaxhimin operacional të financave të strukturës. Është një dokument plani që siguron menaxhimin e përditshëm të shpenzimeve dhe marrjen e burimeve financiare të kompanisë.
Planifikimi i një kalendar pagese ju lejon të zgjidhni detyrat e mëposhtme:
- Reduktimi i opsioneve të parashikimit për planin për shpenzimin dhe marrjen e parave (sot është zakon të veçohen llojet optimiste, pesimiste dhe realiste) në një detyrë reale që lidhet me formimin e flukseve monetare të kompanisë brenda një periudhe mujore.
- Sinkronizimi i flukseve monetare të dy llojeve negative dhe pozitive, dhe në masën e mundshme. Vlen të theksohet se është në gjendje të rrisë nivelin e efikasitetit të fluksit monetar të kompanisë.
- Përpilimi i një kalendar pagese ju lejon të siguroni përparësinë e pagesave me para të strukturës në përputhje me kriterin e ndikimit të tyre në performancën financiare.
- Sigurimi i likuiditetit të nevojshëm absolut të fluksit monetar të strukturës, dhe në masën maksimale. Në një mënyrë tjetër, mund të quhet ruajtja dhe rritja e nivelit të aftësisë paguese në afat të shkurtër.
- Përfshirja e menaxhimit të fluksit monetar në sistemin e kontrollit operacional (dhe rrjedhimisht monitorimit aktual) të punës financiare të ndërmarrjes.
Çfarë përfitimesh sjellmjet?
Kur zbaton një kalendar pagese për faturat dhe shpenzimet, organizata ka përfitimet e mëposhtme:
- Mundësia e parashikimit të gjendjes së kompanisë në terma financiarë po bëhet e rëndësishme.
- Niveli i transparencës së proceseve të menaxhimit në raport me shpenzimet dhe të ardhurat e organizatës është në rritje.
- Rrit vlefshmërinë dhe fleksibilitetin e vendimeve për shkak të ndryshimeve në kushtet ekonomike të kompanisë.
- Shkalla e besueshmërisë dhe besimit në strukturë nga ana e organizatës mëmë, investitorëve dhe kreditorëve po rritet.
- Politika e kreditit të kompanisë po optimizohet.
Objektivi kryesor
Qëllimi kryesor i kalendarit të pagesave është të krijojë një plan të flukseve monetare për periudhën e ardhshme. Si rregull, ai ndryshon nga disa ditë pune në një muaj. Orari duhet të jetë i tillë që të garantojë shlyerjen e të gjitha pagesave aktuale, të minimizojë paratë e tepërta në llogari dhe, natyrisht, të parandalojë boshllëqet në para.
Përmbajtje e kategorisë
Si të bëni një kalendar pagese? Është e rëndësishme të theksohet se përmbajtja e tij mund të jetë e ndryshme. E gjitha varet kryesisht nga preferencat e punonjësve të interesuar dhe specifikat e biznesit. Megjithatë, ai duhet të përfshijë të dhëna në lidhje me hyrjet dhe daljet, si dhe bilancet e planifikuara të parasë (zakonisht të ndara sipas burimit dhe ditës).
Shembull i kalendarit të pagesave
Duke përdorur tabelën më poshtë, merrni parasysh një shembull të këtij mjeti të krijuar për një dyqan të pjesëve të automjeteve. Për ta bërë të përshtatshëm perceptimin e informacionit, mirëmbajtja e kalendarit të pagesave shfaqet për 5 ditë pune, dhe jo për një periudhë mujore.
| Emri i treguesit | Total për një javë | Dita 1 | Dita 2 | Dita 3 | Dita 4 | Dita 5 |
| Bilanci i parave për fillim. javë | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Rrjedha pozitive | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Të ardhura nga shitja e pjesëve rezervë (përfshirë) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Rrjedha negative | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Kjo përfshin kategoritë e mëposhtme: Pagesa për marrjen me qira të lokaleve |
5359 | 5359 | ||||
| Detyrë shtetërore ndaj gjyqësorit | 9660 | 9660 | ||||
| Dorëzimi i ngarkesave | 8732 | 8732 | ||||
| Pagat e punonjësve | 71 666 | 71 666 | ||||
| Softuer, pajisje zyre, kompjuterë | 29 230 | 29 230 | ||||
| Montimi i një shenje reklamimi | 11 530 | 11 530 | ||||
| Tatimi mbi të ardhurat | 5190 | 5190 | ||||
| Mirëmbajtja dhe riparimi i kasave | 800 | 800 | ||||
| Pagesa për furnizimin e pjesëve të automjeteve | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Funksionet e sigurisë së personelit | 2000 | 2000 | ||||
| Kontributet e planit social | 12 483 | 12 483 | ||||
| Sigurim | 14 400 | 14 400 | ||||
| Shërbimet bankare | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Shërbimet e komunikimit | 2505 | 2505 | ||||
| Nevojat ekonomike | 1090 | 327 | 763 | |||
| Energjia elektrike | 3607 | 3607 | ||||
| rrjedha neto monetare | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Bilanci i fundjavës | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Komente
Informacioni në lidhje me shpërndarjen e shpenzimeve me kalimin e kohës, në një mënyrë ose në një tjetër, do të ndihmojë në gjetjen e momenteve më të rrezikshme (për sa i përket shfaqjes së boshllëqeve në para) dhe zbatimin e masave për rishpërndarjen e barrës së pagesave (p.sh., të shpërndara në periudha të ndryshme pagesash pagash dhe transferimi të pagesave tatimore në buxhetin e shtetit, përdorimi i kredisë në kohën e duhur etj.). Pra, në shembullin e mësipërm, për periudhën e ardhshme kohore, pritet të marrë një fluks monetar pozitiv të barabartë me 736,495.40 rubla. Rrjedha negative e parasë për javën është 712,379,27 RUB
Llogaritja e fluksit neto
Kështu, fluksi neto i parasë do të jetë i barabartë me 24,116,13 rubla. (rritje e bilancit nga 39,648,96 rubla në 63,765,09 rubla). Nëse i shpërndajmë flukset e planifikuara pozitive dhe ato negative në përputhje me ditët (bazuar në faturat e pagesës që janë lëshuar, si dhe në kushtet e pagesës që parashikohen nga kontrata), atëherë do të rezultojë se në Në fund të ditës së dytë struktura do të ketë një deficit në para, shuma e të cilit do të jetë 53,029,35 rubla. Për ta eliminuar atë, është e nevojshme të transferoni një pjesë të pagesave të planifikuara (për shembull, pagesa për produktet tregtare të blera nga furnitorët ose blerja e pajisjeve të zyrës, mobiljeve) në ditën tjetër. Nëse kjo marrëveshje nuk është e mundur, duhet të përdorni një kredi bankare afatshkurtër në formën e një mbitërheqjeje.
Klasifikimi i kategorisë
Le të analizojmë llojet kryesore të kalendarit të pagesave. Forma më e zakonshme e mjetit, i cili përdoret në planifikimin operacional të flukseve monetare të ndërmarrjes, konsiderohet të jetë formimi i tij në kontekstin e seksioneve të mëposhtme:
- Orari i arkëtimeve të ardhshme të parave.
- Programi i pagesave që duhen bërë.
Nëse lloji i planifikuar i fluksit monetar është i njëanshëm (ekskluzivisht negativ ose vetëm pozitiv), atëherë kalendari zhvillohet në formën e një seksioni të vetëm përkatës.
Ndër varietetet kryesore të mjetit, duhet theksuarsa vijon:
- Kalendar tatimor. Një dokument i tillë planifikimi hartohet për ndërmarrjen në tërësi. Si rregull, ai përmban një seksion të vetëm të quajtur "orari i pagesës së taksave". Pagesat me natyrë të rimbursueshme për rillogaritjet tatimore të parave përfshihen sipas standardeve në kalendarin e arkëtimit të të arkëtueshmeve. Ky kalendar pagese tregon shumat e të gjitha llojeve të taksave, tarifave dhe pagesave të tjera tatimore që transferohen nga ndërmarrja në buxhete me vlera të ndryshme, si dhe në fondet jashtë buxhetit. Vlen të theksohet se dita e fundit e periudhës së përcaktuar për transferimin e taksave të të gjitha llojeve zakonisht zgjidhet si data kalendarike e pagesës.
- Kalendari i mbledhjes së të arkëtueshmeve. Ky lloj kalendar pagese zakonisht formohet sipas strukturës në tërësi, megjithëse nëse ka një njësi të specializuar, veçanërisht një departament kredie, mund të mbulojë grupimin e pagesave ekskluzivisht nga kjo qendër përgjegjësie.
Specie të tjera
Përveç sa më sipër, ekzistojnë llojet e mëposhtme të kategorive:
- Kalendar për servisimin e kredive financiare. Sipas praktikës aktuale ndërkombëtare për raportimin dhe parashikimin e flukseve monetare, shërbimi i këtyre kredive reflektohet në punën operacionale të ndërmarrjes dhe jo në atë financiare.
- Kalendari i pagesave të pagave. Një mjet i tillë zhvillohet, si rregull, në ndërmarrjet që përdorin një orar shumëfazor për pagimin e pagave për punonjësit e strukturave të ndryshmenjësi (departamente, degë, punishte, etj.).
- Kalendari (buxheti) në të cilin formohen inventarët është zhvilluar sipas standardeve për qendrat përkatëse të kostos, me fjalë të tjera, për njësi të caktuara strukturore që zbatojnë mbështetjen e prodhimit në aspektin material dhe teknik.
Kalendari i shpenzimeve të menaxhimit
Një tjetër lloj mjeti është buxheti (kalendari) i shpenzimeve të menaxhimit. Vlen të theksohet se përbërja e tij pasqyron:
- pagesa në lidhje me blerjen e furnizimeve të zyrës;
- pajisjet e zyrës dhe programet kompjuterike që nuk përfshihen në aktivet afatgjata;
- pagesa për kostot postare dhe të komunikimit;
- shpenzimet e udhëtimit;
- artikuj të tjerë në lidhje me menaxhimin e ndërmarrjes.
Është e rëndësishme të theksohet se këtu bëjnë përjashtim kostot e punës së punonjësve që kryejnë veprimtari profesionale në departamentin e administrimit dhe menaxhimit.
Kalendari i shitjeve të produkteve
Si përfundim, merrni parasysh llojin e fundit të buxhetit, i cili konsiderohet një nga më kryesorët. E kemi fjalën për kalendarin e pagesave për shitjen e produkteve të tregtueshme. Kjo formë raportimi zhvillohet, si rregull, në kontekstin e qendrave të fitimit ose qendrave të të ardhurave të ndërmarrjes. Një kalendar i tillë i pagesave përmban dy seksione: "orari i shpenzimeve" dhe "orari i arkëtimeve". Seksioni i parë tregon marrjen e parave si rezultat i pagesave në para për produktin. Nëse qendra përkatëse e përgjegjësisë siguron kontrollin e grumbullimittë arkëtueshmet sipas shlyerjeve me blerësit e një produkti tregtar, atëherë ky seksion pasqyron edhe këtë lloj të ardhurash. Seksioni i dytë tregon kostot e marketingut, reklamimit, mirëmbajtjes së rrjetit të shpërndarjes, e kështu me radhë.
Vlen të përmendet se ne nuk kemi marrë parasysh të gjitha varietetet e njohura aktualisht të kategorisë. Pra, ekziston një kalendar pagese për krijimin e një portofoli investimesh afatgjata në para, një buxhet kapital (kalendar pagese) për zbatimin e një programi investimi real, një buxhet kapital (kalendar) për projekte investimi individuale, e kështu me radhë.
