Në kushtet e marrëdhënieve të tregut, një ndërmarrje duhet të jetë gjithmonë në gjendje të shlyejë sa më shpejt të jetë e mundur borxhet e saj (d.m.th. të ketë aftësi paguese) dhe detyrimet afatshkurtra (të ketë likuiditet). Raporti aktual i likuiditetit tregon se si përmbushen këto detyrime.
Një ndërmarrje konsiderohet aftësi paguese nëse vëllimi i aktiveve të saj korrente është më i madh se detyrimet afatgjata dhe afatshkurtra. Organizata është likuide me kusht që shuma e këtyre fondeve të jetë më e madhe se borxhi afatshkurtër.
Vlerësimi i ndryshimit në shkallën e likuiditetit dhe aftësisë paguese të një njësie ekonomike përfshin një krahasim të treguesve të bilancit, të cilët ndahen në grupe të ndryshme pasivesh dhe aktivesh. Për të llogaritur raportin aktual, së pari duhet të "ktheheni te origjina".
Raporti aktual i likuiditetit tregon se sa një ndërmarrje mund të paguajë detyrimet në kurriz të aktiveve. Sipas shkallës së likuiditetit, aktivet e një subjekti ekonomik mund të ndahen me kusht në:
A1 - më së shumtilikuide (investimet afatshkurtra, paratë e gatshme, vlera e aksioneve të riblerura nga aksionarët);
A2 - aktive që mund të realizohen shpejt (llogaritë e arkëtueshme në afat të shkurtër, si dhe aktive të tjera rrjedhëse nga seksioni 2 i bilancit);
A3 - aktive me pak likuiditet (tatimi mbi vlerën e shtuar mbi vlerat e fituara, borxhi për kontributin në kapitalin e autorizuar, investimet financiare në afat të gjatë);
A4 - praktikisht jo likuide (llogaritë e arkëtueshme në afat të gjatë, si dhe fondet nga seksioni 1 i bilancit (përveç zërave të përfshirë në grupin A3)).
Informacion në lidhje me detyrimet:
P1 - detyrimet më urgjente (borxhi në pagesën e të ardhurave, llogaritë e pagueshme, detyrime të tjera në afat të shkurtër);
P2 - detyrime afatshkurtra (hua dhe hua në afat të shkurtër);
P3 - detyrime afatgjata (hua dhe hua në afat të gjatë);
P4 - detyrim i përhershëm (seksioni 3, shpenzimet e ardhshme dhe të ardhurat e ardhshme).
Bilanci konsiderohet absolutisht likuid nëse: 3 grupet e para të aktiveve janë më të mëdha se 3 grupet e para të pasiveve, përkatësisht, dhe A4<P4.
Raporti aktual i likuiditetit tregon nëse kompania është në gjendje të mbulojë detyrimet e saj duke përdorur aktivet rrjedhëse. Është me interes të madh për investitorët - subjektet e jashtme.
Aktivet korente të një ndërmarrje në lidhje me borxhin afatshkurtër është raporti aktual i likuiditetit. StandardKy tregues varion nga 1.50 në 2.50. Kjo varet nga industria e analizës ekonomike.
Sa më e lartë të jetë vlera, aq më e madhe është aftësia paguese e një subjekti ekonomik. Treguesi kritik është më i vogël se 1 - kjo do të thotë se kompania nuk është në gjendje të paguajë detyrimet e saj, me kusht që ato duhet të shlyhen menjëherë.
Raporti aktual i likuiditetit tregon nëse organizata është në gjendje t'i kthejë vlerat e saj në para pa humbje, si dhe gjasat e mbulimit në kohë të detyrimeve korente nga aktivet e kompanisë.
