Në kushtet moderne, menaxhimi financiar, për shkak të burimeve të kufizuara financiare, është jashtëzakonisht i rëndësishëm për pothuajse çdo ndërmarrje. Në fund të fundit, efektiviteti me të cilin një organizatë kontrollon dhe drejton flukset monetare përcakton konkurrencën e saj dhe suksesin e biznesit. Analiza e këtij treguesi luan një rol të rëndësishëm në vlerësimin e gjendjes financiare të ndërmarrjes.
Koncepti dhe thelbi i fluksit të parasë
Në përgjithësi, vetë ky term ekonomik vjen nga shprehja angleze "cash flow", e cila mund të përkthehet si "cash flow". Rrjedhat e parasë paraqesin lëvizjen e financave të ndërmarrjes për një periudhë të caktuar kohore. Me fjalë të tjera, këto janë ndryshimet midis arkëtimeve dhe pagesave për një periudhë të caktuar. Duke përdorur këtë tregues, ju mund të identifikoni saktësisht se si ndodh lëvizja e parave, e cila nuk merret gjithmonë parasysh gjatë përcaktimit të fitimit: pagesat e taksave, shpenzimet e investimeve,pagesat e kredive, taksat mbi fitimet etj. Për një zbulim më të plotë të thelbit të këtij termi, merrni parasysh klasifikimin e pjesëve përbërëse të tij.
Llojet e flukseve monetare
1. Në varësi të shkallës së proceseve të shërbimit të biznesit:
- Në të gjithë ndërmarrjen. Kjo është pamja më e përgjithshme, duke përfshirë të gjitha hyrjet dhe daljet e financave në këtë organizatë.
- Nga ndarjet strukturore. Qendrat e përgjegjësisë mund të veprojnë gjithashtu si këto të fundit.
- Për transaksionet specifike të biznesit. Përfaqëson objektin kryesor të kontrollit të burimeve monetare.
2. Në varësi të llojit të aktivitetit ekonomik, flukset monetare janë:
- në operacionet. Lidhur me pagesat ndaj furnitorëve dhe palëve të treta për shërbimet që lidhen me aktivitetet e prodhimit. Kjo përfshin pagat e personelit të përfshirë në procesin operacional, si dhe pagesat e taksave përkatëse. Në të njëjtën kohë, ky lloj i fluksit të parave tregon të ardhurat nga shitja e mallrave dhe autoritetet tatimore në rast të rillogaritjes së pagesave të detyrueshme të paguara më tepër;
- për aktivitetet investuese. Ai përfshin arkëtimet dhe pagesat nga investimet financiare dhe reale, si dhe të ardhurat nga shitja e aktiveve jo-materiale dhe aktiveve fikse në pension, rotacioni i instrumenteve të portofolit të investimeve dhe rezultati i transaksioneve të tjera të ngjashme;
- për aktivitetet financiare. Ky lloj shoqërohet me lëvizjen e parave që shoqërohet me tërheqjen e kredive, kredive, aksioneve shtesëose kapitali aksionar, pagesa e dividentëve dhe interesi i duhur i depozitave, etj.
3. Sipas fokusit ose rezultatit përfundimtar:
- pozitive. Ky është totali i të gjitha arkëtimeve nga çdo lloj aktiviteti ekonomik. Si analog, përdoret gjithashtu shprehja "hyrje e burimeve të parave të gatshme";
- negativ. Shuma totale e të gjitha pagesave në rrjedhën e ndërmarrjes. Me fjalë të tjera, është një "dalje e burimeve të parave të gatshme".
4. Sipas metodës së llogaritjes së vëllimit, fluksi i parasë është:
- të pastër. Përfaqëson diferencën midis të gjitha arkëtimeve dhe shpenzimeve;
- bruto. Karakterizon të gjitha flukset pozitive dhe negative për një periudhë specifike në shqyrtim.
5. Sipas nivelit të mjaftueshmërisë:
- e tepërt. Të ardhurat tejkalojnë nevojat e kompanisë;
- të pakta. Hyrja e parave është nën nevojat reale të ndërmarrjes.
6. Sipas metodës së vlerësimit në kohë, flukset monetare janë:
- Real, reduktuar në momentin aktual;
- E ardhmja e vlerësuar për një periudhë specifike në vazhdim.
7. Sipas vazhdimësisë së formimit:
- e rregullt (si rregull, lidhet me aktivitete operacionale);
- diskrete (rezultati i transaksioneve të biznesit një herë, të tilla si blerja e një licence, asistenca falas, blerja e një kompleksi pronash, etj.).
8. Sipas qëndrueshmërisë së intervaleve kohore gjatë të cilave ato formohen, flukset e rregullta monetare janë:
- I rregullt me intervale të rregullta kohore brenda periudhës së konsideruar. Një shembull është një pension vjetor.
- Rregull me intervale kohore të pabarabarta brenda së njëjtës periudhë (për shembull, pagesat e qirasë me një plan të veçantë pagesash).
Klasifikimi i mësipërm bën të mundur kryerjen më të plotë dhe të qëllimshme të planifikimit, kontabilitetit dhe analizës së flukseve monetare të një ndërmarrje, pavarësisht nga fusha e veprimtarisë së saj.
